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今天我来讲一个新的主题，就是关于遗产税。众所周知，我们目前是没有遗产税的，所以说很多人就不太关心这个问题。但是，你知道全球遗产税最重的国家是哪些吗？不是你心目中的那些欧美国家，而是东亚。日本第一，韩国第二。从这个维度来说，我们确实有必要了解一下全球遗产税的问题，可以有个基本的概念。

01日本：55%的遗产税，为什么有人连遗产都不继承了？

如果问哪里税最高，大家下意识都会说是北欧，因为福利高嘛。但最高的是日本，55%。但55%还不只是高的问题，因为你慢慢发现，遗产税比大家想的复杂。说到日本我们就讨论一个变量，它这个税需要什么时候递交？

因为继承的是遗产，交税得变现，所以很多国家，交遗产税的时间都是比较长的。日本交遗产税的时间，通常只有10个月。你看，你继承个房子，说市值是多少钱，但是10个月内，你得把55%的现金交给政府。

并且，它的税收上还有个抵扣项。在一般情况下，遗产税各个国家都会有个抵扣项。比如，日本大概需要200多万人民币，英国的基本免税额是32.5万英镑左右。美国就不一样了，美国一个人有1,500万美元左右的抵扣额。所以说，对日本来说，它的抵扣额比较低，但它的增收额达到55%，再加上要求在规定时间10个月内要缴清的。

日本甚至有一部分人，甚至会选择不继承遗产。就你给我房子，我不要了。为什么会发生这个现象？

因为，他觉得我继承一个房子，我卖完之后，都不知道能卖多少钱。别到时候政府估值，比如说是1,000万，结果我卖了个500万，税款还得按照规定交。还得亏钱！

而且10个月之内，有些资产根本没法解决。所以日本，因为遗产税比较高，再加上资产变现的问题，有些人连遗产都不继承了。

当然，55%是日本遗产税的最高边际税率，并不是所有继承的房产，都需要按照房产总价值缴纳55%的税。但你从这个例子就能看出来，遗产税不是简单看一个税率就可以的。

02韩国：50%的税率，为什么被称为“无冕之王”？

第二位是谁？韩国，50%。一听50%，好像感觉还没有日本高。但是我不知道大家有没有留意过，像三星继承人的税，都涉及非常大的金额。

都是怎么征收出来的？

韩国在遗产税里边，号称是无冕之王。就是说，它在某些情况下，实际税负可能比日本还高。因为韩国有一条比较特别的法律，如果你持有上市公司30%以上的股份，就会加上一个120%的系数。就比如本来你的遗产有1,000万，如果符合相关条件，会把你的遗产估值变成了1,200万，直接给你乘了个1.2倍。所以你要算，它本来是50%的最高税率，你乘个1.2倍，那不就变成60%了吗？

那不高过日本吗？所以说，韩国为什么是无冕之王？

你看一下韩国三星家族继承的时候，为什么官司会打的昏天昏地？因为税率实在太高了。你想，遗产税可能涉及那么高的金额，而且资产变现还可能会有损失。所以我觉得，你就多看看这些遗产税的规定，你就知道它整个运转的一些细节。

03美国和英国都是40%，但实际情况差别很大

我们再往下说两个国家，美国和英国。都是40%的遗产税，听着不是很高，但实际上，美国对很多人来说，税负可能比想象中低得多。

因为美国对本国公民及符合条件的居民，有一个比较高的免税额。2026年，一个人有1,500万美元的联邦遗产税基本免税额。你夫妻两个人，在符合条件的情况下，可以利用的免税额度最高达到3,000万美元。

英国是40%。

英国的基本免税额是32.5万英镑，符合条件的住宅继承、夫妻之间的遗产安排，还可能适用额外的免税规则。英国遗产税还有个比较特殊的地方，是什么？它在2025年进行了一些税制改革。税制改革之后，它根据你的居住时间，来判断你是否属于长期英国居民，以及海外资产是否受到英国遗产税的影响。

你如果在英国长期居住，就算后来离开英国，将来在异国他乡离世，在符合相关条件的情况下，离境后的3至10年内，海外资产仍可能受到英国遗产税规则的影响。所以就和大家说，英国遗产税是有一定追溯性的。你可想而知，英国遗产税的规定是多么严格。

04外国人在美国有房产，去世之后也要交遗产税？

那我再回到前面，美国还有个小技术上的细节，我们也可以分享一下。

刚才说的1,500万美元，还有夫妻3,000万美元，这种免税额，主要指的是美国公民及符合相关条件的居民。但如果说，你不是美国公民，也不是美国遗产税意义上的居民，你在美国持有的房产，需要受美国法律影响吗？需要！很多人不知道这么一个知识点。就是外国人在美国的资产，如果你是房产、股权、证券，你也是可能受到美国遗产税法律限制的。

如果你不是美国人，但你在美国有房子或者股权，你去世之后，还可能需要在美国交税。这时候，6万美元就是一个非常重要的门槛。对于非美国公民、非美国遗产税居民来说，如果去世时持有的美国境内应税遗产超过6万美元，通常就涉及美国遗产税申报问题。

05澳大利亚和新西兰，为什么没有遗产税？

再往下讲。新西兰是没有遗产税的。新西兰是真没有独立的遗产税。还有迪拜、中国香港、新加坡，你能想到的这些地方，目前也没有一般意义上的遗产税。

但有一个大国，澳大利亚。为什么没有？

原因跟它历史上的税收制度有关。澳大利亚的遗产相关税收，历史上涉及联邦和各州的征税安排。后来，联邦和各州陆续取消了相关税收。各州之间也会存在竞争，遗产税高一点，大家可能就会考虑搬到另外一个州去了。

所以说，历史上的税制安排，再加上不同地区之间的竞争，最终澳大利亚就把遗产税取消了。

06加拿大没有遗产税，但有一个特别的规定

还有另外一个大国，没有遗产税的是谁？加拿大。

因为加拿大虽然没有独立的遗产税，但你知道它规定了一个什么点？

在去世的那一天，相当于你的部分资产按照当时的市值进行了一次视同处置。比如，你以前有个房子，是100万加币买的。但去世的时候，这个房子已经是1,000万加币的一个市值了。它就按照去世那一天的市值，来判断相关资产是否产生资本利得税，这一下增值了900万加币。

这900万，如果属于应税资本利得，就可能产生相应的税务责任。所以相当于说，加拿大表面上没有遗产税，但是它有这么一条规定。到去世的那一天，部分资产可能按照当时的市值视同处置，从而产生资本利得税。所以这点你想，虽然没有独立的遗产税，但资产继承时，仍然可能涉及不小的税务成本。

07为什么有些国家不征收遗产税？

其实我觉得本质原因是什么？

其中一个原因，就是不同国家和地区之间，对人才和资本的吸引存在竞争。一些比较小的经济体，如果它征收很高的遗产税，国民和资产持有人可能就会考虑去其他地方。但大国家那就不一样。我国家大，我市场大，你们也舍不得离开。当然，这只是从国际竞争的角度去理解。每个国家的遗产税制度，还受到历史、财政和法律等因素影响。

所以你看，有些国家遗产税很高，有些国家没有独立的遗产税。但没有遗产税，不代表资产继承的时候，就没有其他税务问题。

08最终决定你遗产税的，是这几个变量

但最终，我想把它说得严谨一些。

每个人所涉及的遗产税，你的资产在哪一个国家？

你是哪一国的税务居民？

你在这个国家居住了多久？

你的继承人是哪一国人？

他在这个国家居住了多长时间？

这些变量，其实才会最终决定你的遗产税。所以，这次视频就是简单地把全球遗产税的一些基本概念，给大家介绍一下。

谢谢大家！